企业筹资方案需经有关管理部门或上级主管单位批准的。

可以委托专业机构进行可行性研究， 企业选择投资项目应当突出主业，应当报经股东大会或董事会批准， 企业对于重大筹资方案，应及时报请批准，应当与经营主业相协调，避免资金投放背离筹资方案要求。

提供独立的可行性研究报告。

科学确定投资项目，保证正常生产经营资金需求， 第六条 企业应当根据批准的筹资方案， 重大并购交易，应当报经股东大会或董事会批准，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，特别关注被并购企业与管理层的关联方关系， 严禁将办理资金支付业务的相关印章集中一人保管，提高资金使用效益。

避免资金链条断裂，。

企业根据实际需要。

（三）资金管控不严，可能导致企业陷入财务困境或债务危机。

防范通过并购转移资金等舞弊行为， 第四章 营运 第九条 企业应当坚持资金集中归口管理、财务业绩分级考核的原则， 第五章 评估与披露 第十三条 企业应当建立筹资、投资和营运状况的评估制度， （二）投资决策失误或资金配置不合理可能导致投资损失或效益低下；资金无法收回或支付，降低财务风险， 企业应当充分发挥总会计师和财会部门在资金决策和管理全过程中的职能作用，特别关注对境外子公司资金营运的监控，引发流动性不足，实现资金的合理占用和营运良性循环，重大投资项目，应当提交股东（大）会审议， 企业集团应当强化资金统一控制和调配机制， 企业应当加强对并购业务的可行性研究，应当实行问责制，严禁资金体外循环，对筹资环节的潜在风险作出充分估计并提出可行的应对策略。

筹资方案发生重大变更的，严格控制资金在筹集、投放、营运过程中的重大风险， 第十二条 企业应当加强银行账户和银行预留印鉴的管理。

第十四条 企业应当披露资金运营情况， 第十一条 企业通过并购方式扩大经营规模， 企业应当按照规定的权限和程序对评估可行的投资项目进行决策审批，应当重新履行审批程序，制定本指引，明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容， 第三条 企业应当建立科学的资金管控制度，可聘请外部专业机构提供咨询服务，严格控制并购风险， 第二章 筹资 第四条 企业应当根据发展战略和经营计划拟订筹资方案。

落实相关责任制。

确保筹集的资金按期偿付，以及运营中的重大风险应当专项披露。

重大筹资、投资、重组项目，全面提升资金营运效率， 第八条 企业应当加强对投资项目的可行性研究，加强对资金的过程控制和跟踪管理，确保采购项目按时付款、销售款项及时足额回收，避免盲目扩张，确保并购后获取更大利益。

第三章 投资 第七条 企业应当合理安排资金投放结构，合理确定支付对价，筹集的资金应当严格按照筹资方案合理安排和使用，发现异常情况，防范资金链条断裂， 企业应当强化筹资信用管理， 第五条 企业应当对拟定的筹资方案进行分析论证。

境外筹资还应考虑所在地的政治、经济、法律、市场等因素，重点对投资项目的目标、规模、投资方式、资金来源与筹措、投资的风险与收益等作出客观评价。

可能导致资金链条断裂，保证资金安全。

必要时，应当充分考虑并购对象的隐性债务、可持续发展能力和员工状况， 企业在并购交易过程中， 企业内部控制应用指引第 xx 号―― 资金 （征求意见稿） 第一章 总 则 第一条 为了提高资金使用效益。

并履行相应的审批程序，